Daňový domicil určuje příslušnost daňového poplatníka k zemi, kde má odvádět daně. V tom státě, kde má poplatník svoji daňovou povinnost, je tedy daňovým rezidentem.
Toto rozdělení může však být značně komplikované v případě, kdy se zdržujete či pracujete v různých zemích a vznikají tak pochybnosti, ve které zemi byste měli svoji daňovou povinnost splnit.
Kdy jsem daňovým rezidentem České republiky?
Obecně dle zákona platí, že daňový domicil České republiky vám zůstává v případě, kdy se v České republice zdržujete po dobu delší než šest měsíců v roce. Pokud pracujete v zemi, která je členem Evropské Unie, daňovým rezidentem České republiky zůstanete i v případě, pokud v této zemi pobýváte méně jak šest měsíců v kalendářním roce.
Co znamená dvojí daňový domicil?
Dvojí daňový domicil nastvává za situace, kdy vás za svého daňového rezidenta považují dvě země zároveň a žádají tedy po vás splnění daňové povinnosti v každé z nich. Toto může například nastat, pokud v jedné zemi bydlíte, ale pracujete v jiné zemi EU, nebo v případě, kdy jste byli služebně vysláni do zahraničí s tím, že se po krátké době opět vrátíte zpět do své země pobytu.
Dvojí zdanění je však nyní v praxi poměrně neobvyklý případ, jelikož většina zemí již mezi sebou uzavřela smlouvy o zamezení dvojího zdanění, kde je přesně definováno, ve které zemi a za jaké situace budete mít daňový domicil. V některých případech vám je na základě smlouvy o zamezení dvojího zdanění například umožněno odvedenou částku v jedné zemi započíst do daňové povinnosti v druhé zemi, nebo váš příjem v jedné zemi je vyjmut z daňové povinnosti v zemi druhé. Vždy je však dobré se ohledně konkrétní situace informovat na příslušném úřadě a prostudovat si danou smlouvu o zamezení dvojího zdanění mezi danými zeměmi.
Co znamená fiktivní daňový domicil?
Takzvaný fiktivní daňový domicil nastává v případě, kdy jste v zemi, kde pobíráte většinu svého přijmu, považování za daňového rezidenta a to i za předpokladu, že v ní nebydlíte. Toto může nastat například u přeshraničních pracovníků a i tento případ přesně upravují smlouvy o zamezení dvojího zdanění mezi příslušnými dvěma státy.
